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有哪些香港公司需要做账报税
点击数：350    发布时间：2021/12/8

怎么判断香港公司是否需要做账审计？





事实上，香港公司只要是有经营，无论是在本港经营还是非本港经营，均需要向香港税务局递交税务申报材料。

如果香港公司符合以下任意一点即视为有经营业务：
• 银行账户已经留下经营记录；
• 政府海关、物流公司已经留下进出口记录；
• 与香港客商发生购销关系；
• 在香港已经聘请雇员；
• 容许或授权在香港使用专利，商标设计等资料；
• 容许或授权在香港使用动产收取租金，租赁费等款项；
• 委托在香港代销；
• 其它得自或产生于香港的利润。

香港公司“零申报”的要求比较高，带来的风险也比较大（具体请咨询德丰咨询专业顾问获悉）。如果进行零申报，香港税务局在7年内仍有权要求检阅香港公司帐目。香港税务局可以通过银行账户信息、海关记录等对您的香港公司进行查账。

如果检测到香港公司提供的文件不符合“零申报”的条件，将有可能被视作瞒税或逃税，情节严重者，会被罚款，甚至成为香港黑名单。

香港公司确实有许多收入是可以无需缴税的，例如：
• 香港公司派发的股息；
• 储税的利息；
• 香港银行存款利息；
• 支出、收入香港服务公司或信托公司的款项等等。


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香港公司未按时报税带来的影响





未按时申报税单将会收到由税务局寄过来的罚款通知单，通知单上会注明因为某香港公司申报税务超过了规定的期限，对此进行罚款，并依旧需要继续做税务申报。

• 如果一直没有申报税单，就会被税局认为是拖欠税款（这在香港是一个很严重的违法行为）。税局会即时加征5%的附加费，而据其超过6个月，欠款（包括前面6个月加征的5%附加费），额外加征10%的附加费，直接向第三者（包括雇主、银行或债务人）扣税。

• 即使没办法从上述途径追讨欠税，税务局可以向法院申请民事起诉的同时，申请阻止离境提示，禁止欠税人离港，最后会申请欠税人破产或清盘。
注意！所有报税表均附有声明书，报税人士必须签署证实所申报的资料全属真确及并无遗漏。

• 凡于报税表内少报/漏报利润或收入，或提供错误资料，均属违法。

• 任何人士如无合理辩解而提交不正确的报税表，即属违法，可被罚款港币1万，及加罚相等于少缴税款3倍的罚款。

•  提交不正确报税表意图瞒税是严重的违法行为。经定罪后，最高刑罚为罚款10万港币及加罚相等于少数税款3倍的罚款，以及入狱3年。

• 高等法院上诉法庭曾发出警告，被告人一经定罪，可被判即时入狱。

• 此外，该香港公司在香港的银行账户和资金，包括在港所有资产都将被冻结。


香港税务局明文规定，报税期不以收到利得税表为准，凡是到了报税期的香港公司都必须报税。所以在香港注册的公司若没收到报税表，并不代表无需记账报税。

香港政府倡导企业主动、准时、诚信地报税，香港税务局所发利得税税表起到“提醒催税”作用，是为了提醒香港注册公司做账报税期到了，所以香港公司需在法定报税期限内完成做账报税。




CRS/收到银行调查文件该如何处理？





受CRS税务的影响，很多香港公司都有收到银行下发的商业调查信件（电子版/纸质版），一般银行的调查文件都是下发到网银上或是邮箱上，这份商业资料登记文件（调查文件）分为三大部分。

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按时报税，香港公司做账审计所需资料





香港公司报税实际上是一个系统工程，包括：

香港公司帐务整理、汇编；帐目审核；税项计算；审核报告编制；税务豁免申请等工作。

在帐务整理和汇编中，香港公司需将报税年度的营业资料进行初步整理，按照每月、每笔业务的编订方式，将所有业务资料收集整理妥当，才能方.便香港执牌会计师进行全年度营收汇算，防止造成遗漏或错算。

香港公司做帐报税出具的三个报表：试算平衡表、利润表、资产负债表。需要整理原始单据，编制记帐赁证，编制明细帐，总分类帐。

香港公司核数又叫香港公司审计，就是对会计帐目进行数字上的核准查明。

这一工作必须由香港持牌会计师对香港公司在一周年或以上，核实核准公司财务帐目，以相关文件报告的形式对香港政府部门进行责任性说明。

香港执牌会计师（核数师）会对香港公司账目进行客观的做账审计，并附注对于这家香港公司已有资料进行做账后，出具的专业、客观的审计意见。

做账时需要提供的业务资料包括：
•  与客户之间的订单或合同；
•  销售票据；
•  银行进账收款水单、对应的银行收款通知；
•  香港公司向供应商下达的采购订单或合同；
•  购货票据；
•  香港公司向供应商支付货款的银行水单；
•  运输费、报关等与业务有关的费用；
•  银行月结单及水单；
•  与股东、客户往来款收付的收据及银行水单；
•  存、取现金回单；
•  工资、房租、办公费、招待费、交通费用单据；
•  投资相关文件、公司购置的各种设备、工具等合同、票据、银行支付款型水单、现金支付收据等。

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